Cómo defenderse de un cobro coactivo en Colombia

¿Qué es el cobro coactivo?

El cobro coactivo es la facultad que tienen ciertas entidades del Estado colombiano para cobrar por la fuerza las deudas que los ciudadanos tienen con ellas. A diferencia de un cobro entre particulares (que requiere ir a un juez), las entidades públicas pueden actuar como juez y parte: ellas mismas libran mandamientos de pago, decretan embargos y rematan bienes.

Este procedimiento está regulado principalmente en los artículos 823 a 843 del Estatuto Tributario para deudas con la DIAN, y en los artículos 98 a 101 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (CPACA, Ley 1437 de 2011) para las demás entidades públicas. Los municipios y departamentos también tienen facultad coactiva para cobrar impuestos como el predial, industria y comercio, y multas de tránsito.

Es importante entender que no toda deuda con el Estado se cobra por esta vía. Solo se puede iniciar cobro coactivo cuando existe un título ejecutivo, es decir, un documento que presta mérito ejecutivo: una liquidación oficial de impuestos en firme, una resolución sancionatoria ejecutoriada, un acta de liquidación de un contrato o una factura de servicios públicos, entre otros.

¿Quiénes pueden iniciar cobro coactivo?

Etapas del proceso de cobro coactivo

1. Título ejecutivo. La entidad debe tener un acto administrativo en firme que contenga una obligación clara, expresa y exigible. Por ejemplo, una liquidación oficial de impuestos que no fue demandada o cuyo recurso fue resuelto.
2. Mandamiento de pago. La entidad dicta un mandamiento de pago, que es la orden formal de pagar la deuda dentro de 15 días hábiles. Este acto se notifica personalmente o por correo (art. 826 del Estatuto Tributario).
3. Excepciones. Dentro de los 15 días hábiles siguientes a la notificación del mandamiento de pago, usted puede proponer excepciones: pago, prescripción, falta de título ejecutivo, entre otras (art. 831 del Estatuto Tributario).
4. Medidas cautelares. Si usted no paga ni propone excepciones, o si las excepciones son rechazadas, la entidad puede decretar embargo y secuestro de cuentas bancarias, salarios (con el límite del salario mínimo), vehículos e inmuebles.
5. Remate. En última instancia, los bienes embargados pueden ser rematados para pagar la deuda. Antes de llegar a este punto, usted tiene múltiples oportunidades de defensa.

Sus defensas legales: excepciones al cobro coactivo

El artículo 831 del Estatuto Tributario establece las excepciones que usted puede proponer contra el mandamiento de pago. Son sus armas legales para detener un cobro que considera injusto o ilegal:

Acuerdo de pago: la alternativa para evitar embargos

Antes de llegar al embargo, o incluso después, usted puede solicitar una facilidad de pago. La DIAN y los municipios están facultados por el artículo 814 del Estatuto Tributario para conceder plazos de hasta 5 años para el pago de las deudas tributarias. Para acceder a un acuerdo de pago generalmente debe:

• Presentar una solicitud por escrito ante la entidad, indicando el monto total de la deuda y proponiendo un plan de cuotas.
• Ofrecer una garantía (póliza de seguros, garantía bancaria o garantía real) si la deuda supera cierto monto.
• Estar al día con las declaraciones tributarias del período corriente.
• Pagar los intereses de mora correspondientes (que se causan a la tasa de usura certificada por la Superfinanciera).

Si la entidad acepta el acuerdo de pago, debe levantar las medidas cautelares (embargos) mientras usted cumpla con las cuotas pactadas. Si incumple, el acuerdo se declara sin efecto y el proceso coactivo se reanuda.

Multas de tránsito y comparendos

Los comparendos y multas de tránsito impuestas por las secretarías de movilidad también se cobran por la vía coactiva una vez quedan en firme. La Ley 1383 de 2010 y el Código Nacional de Tránsito (Ley 769 de 2002) regulan este proceso. Tenga en cuenta que las multas de tránsito prescriben a los 3 años desde su imposición (art. 159 del Código Nacional de Tránsito), un plazo más corto que las deudas tributarias.

Si tiene multas de tránsito antiguas que le están cobrando, verifique si ya prescribieron. También puede impugnar el comparendo si considera que fue mal impuesto o si no fue notificado correctamente.

Bienes inembargables: lo que no le pueden quitar

El Código General del Proceso (Ley 1564 de 2012, art. 594) establece una lista de bienes que no se pueden embargar, incluso en cobro coactivo:

• El salario mínimo mensual legal vigente (solo se puede embargar la parte que exceda el mínimo, y hasta una quinta parte).
• Las prestaciones sociales (cesantías, primas) en la proporción que corresponda al salario mínimo.
• Los bienes de uso personal y los elementos necesarios para ejercer la profesión u oficio del deudor.
• Los bienes destinados al culto religioso.
• El patrimonio de familia inembargable constituido conforme a la Ley 70 de 1931.
• Las pensiones alimentarias y los bienes afectados a vivienda familiar.

Si la entidad embargó un bien que es inembargable, usted puede solicitar el desembargo inmediato aportando la prueba correspondiente.

Cómo defenderse con Ayuda Ciudadana

1. Cuente su caso. Indique qué entidad le está cobrando, por qué concepto y si ya le notificaron el mandamiento de pago.
2. La IA prepara su escrito. Genera las excepciones al mandamiento de pago o la solicitud de acuerdo de pago con los fundamentos legales correctos.
3. Descargue y radique. En PDF o Word, listo para presentar ante la DIAN, el municipio o la entidad correspondiente.
4. Seguimiento. Si las excepciones son rechazadas, le ayudamos a preparar los recursos y, si es necesario, una demanda de nulidad y restablecimiento del derecho.